Page 167 고등학교 회계 정보 처리 시스템 교과서

3 부가가치세 신고서 작성

사업자는 확정 신고 기간에 부가가치세 신고서를 작성하여 납부 세액을 계산한 ■ 질문 있어요

후, 관할 세무서장에게 첨부 서류와 함께 과세 표준 금액을 신고하고, 납부 세액을 Q: 영세는 세율이 0%이기 때문에
매출 세액이 0인데 과세 표준을
납부해야 한다. 왜 기록하나요?
A: 영세율 적용 대상자도 과세 표준
은 신고해야 하며, 불이행 시
실 습 예 제 2 신고 불성실 가산세가 부과됩
니다.
•다음 자료에 따라 2016년 1기 부가가치세 확정 신고서를 작성하시오.

(1) 사업 기간: 2016. 01. 01. ~ 2016. 06. 30.
(2) 매출액(공급 가액)은 \80,000,000으로 이 중 세금 계산서 발급분은 \60,000,000이고 기타
\20,000,000이다. 예정 신고 누락분은 \10,000,000이 있다.
(3) 매입액은 \60,000,000으로 이 중 고정자산 매입분 ￦20,000,000이 포함되어 있고, 공제받지
못할 매입 세액이 \25,000,000이다.

[ ] 예정 [ V ] 확정 회계 TIP
일반과세자 부가가치세 [ ] 기한 후 과세 표준 신고서 부가가치세 신고서 양식
[ ] 영세율 등 조기 환급
(1) 매출 시 세금 계산서를 발급하
는 경우
(3) 매출 시 신용카드로 결제 또는
현금 매출 후 현금 영수증을
발급하는 경우
(5) 내국 신용장에 의한 매출, 영
세율 세금 계산서를 발급한 거
래의 경우
(6) 직접 수출한 거래의 경우
60,000,000 60,000,000 (9) 과세 표준 금액
(10) 매입 시 세금 계산서를 발급
받은 거래
(11) 매입 시 세금 계산서를 발급
받은 거래 중 고정자산을 매
20,000,000 0 입한 경우
10,000,000 1,000,000
(16) 불공제 매입 세액 항목에 해
당하는 거래의 경우
90,000,000 7,000,000
40,000,000 4,000,000 (17) 차감계 금액 = 전체 매입 세
20,000,000 2,000,000 액 금액 - 공제받지 못할 매
입 세액
납부 세액 = 매출 세액 – 매입 세액
(9번 과세 표준 - 17번 차감계)
25,000,000 2,500,000
35,000,000 3,500,000
3,500,000

3. 부가가치세의 과세 표준과 납부 세액 165

회계정보-3차제출본.indb 165 2017-09-06 오후 5:39:04