Page 183 고등학교 회계 정보 처리 시스템 교과서
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실 습 예 제 14
6월 25일 현대자동차㈜ 강남지점에서 영업용 2,000cc 승용차를 ￦20,000,000(부가가치세
별도)에 취득하고, 전자 세금 계산서를 발급받다. 대금은 전액 외상으로 하다.
※ 추가 사항: 고정자산 등록
(코드: 20, 자산명: 승용차, 상각 방법: 정액법, 내용 연수: 5년)
분개 TIP
일자 유형 차변 대변
매입 세액이 공제되지 않는 자산
의 취득 및 비용의 지출에서 발생
한 부가가치세 매입 세액은 부가가
치세 대급금 계정으로 처리하지 않
고, 그 자산의 취득 가액 또는 비
메뉴 탐색 [회계] [전표 입력/장부] [매입 매출 전표 입력]
용 가액에 포함시킨다.
회계 TIP
공제받을 수 없는 매입 세액
① 매입처별 세금 계산서 합계표
미제출 또는 부실 기재분
② 세금 계산서 미수령 또는 필요
적 기재 사항 불분명분
③ 사업과 직접 관련 없는 지출에
대한 매입 세액
④ 비영업용 자동차의 구입과 임차
상품 계정 과목 차량 운반구로 수정 및 유지에 관한 매입 세액
⑤ 접대비 및 이와 유사한 지출 관
련 매입 세액
⑥ 면세 사업 관련 매입 세액
⑦ 토지 관련 매입 세액
⑧ 사업자 등록일로부터 역산하여
20일 전의 매입 세액
회계 TIP
메뉴 탐색 [회계] [고정자산 등록]
사업자 등록 전 매입 세액의 예
10월 25일 사업자 등록을 하였다
면 10월 5일까지는 역산하여 20일
이내이므로 매입 세액 공제가 가능
하지만, 이전 거래는 매입 세액 불
공제이다. 따라서 10월 4일 이전은
매입 세액을 공제받지 못한다.
비영업용 소형 승용차 기준
1,000cc 경차는 공제 가능, 그 이
상 승용차는 불공제
입력 TIP
고정자산을 당기에 구입하거나 자
본적 지출일 경우 [4.신규 취득 및
증가]에 금액을 입력한다.
4. 부가가치세 산출과 회계 정보 처리 181
회계정보-3차제출본.indb 181 2017-09-06 오후 5:39:11
