Page 189 고등학교 회계 정보 처리 시스템 교과서

세금 계산서의 기재 사항

필요적 기재 사항 임의적 기재 사항
작성 연월일 단가와 수량

공급 가액과 부가가치세 공급 연월일
공급받는 자의 등록 번호 공급하는 자의 주소
공급하는 자의 사업자 등록 번호와 성명 또는 명칭 공급받는 자의 상호, 성명, 주소

3 부가가치세의 과세 표준과 납부 세액

납부 세액 및 환급 세액 계산 등식

납부 세액(+) = 매출 세액 - 매입 세액 (매출 세액 > 매입 세액)

환급 세액(-) = 매출 세액 - 매입 세액 (매출 세액 < 매입 세액)

• 매출 세액 = 과세 표준 × 세율

공제받을 수 없는 매입 세액

① 세금 계산서 미수취·불분명 매입 세액
② 매입처별 세금 계산서 미제출·불분명 매입 세액
③ 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입 세액
④ 비영업용 소형 승용차 구입과 그 유지에 관한 매입 세액
⑤ 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입 세액
⑥ 면세 사업과 토지 관련 매입 세액
⑦ 사업자 등록 전 매입 세액 (소급 20일 전)

4 부가가치세의 회계 정보 처리

상품 매입· 매출 거래의 회계 정보 처리
• New sPlus 실무 교육 프로그램에서 상품 매입 거래는 [물류 관리] → [구매 관리] → [입고 입력]에 입력하고,
[전표 추가]를 클릭하면 매입 전표를 생성할 수 있음.

• New sPlus 실무 교육 프로그램에서 상품 매출 거래는 [물류 관리] → [판매 관리] → [출고 입력]에 입력하고,
[전표 추가]를 클릭하면 매출 전표를 생성할 수 있음.

대단원 정리 187

회계정보-3차제출본.indb 187 2017-09-06 오후 5:39:14