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3 자금 계획

자금 계획은 기업이 일정 기간 동안에 현금의 지출이 적합한지, 현금이 어디에 지출 ERP TIP
자금 계획에는 단기 자금 계획과
되고, 어디에서 들어오는지를 계획하는 것을 말한다.
장기 자금 계획이 있다. 일반적으
기업은 자금 계획을 실행하기 위하여 자금 계획표를 작성한다. 자금 계획표는 계획 로 단기 자금 계획은 장기 자금 계
획의 일부로 계획된다.
기간 내에 예상되는 자금의 원천과 사용 용도를 주요 항목별로 표시하여 운전 자금의
ERP TIP
증감을 분석하는 표를 말한다.
자금 계획표는 작성 기간에 따라
하루 동안만 작성하는 자금 계획표
4 자금 수지 계획표와 자금 운용표 를 일일 자금 계획표라 하고, 한 주
단위로 작성하는 자금 계획표를 주
간 자금 계획표, 한 달 단위로 작성
기업은 자금 수지 계획표와 자금 운용표를 작성하여 자금 조달과 운영에 필요한 합 하는 자금 계획표를 월간 자금 계
획표라 한다.
리적 계획과 대책을 수립하고 실행한다.

융통 어음
자금의 수입과 지출, 즉 자금의 흐름을 체계적으로 관리하고 통제하기 위하여 실제 상거래 없이 순수하게 자금을
자금 수지 계획표
작성하는 표 조달하려고 발행한 어음
배서
기초와 기말의 재무 상태표를 비교하여 그 기간에 대한 자금의 원천과 운용의 채권 양도의 의사 표시를 증권의
자금 운용표
관계를 명확히 하는 표 뒷면에 기재하는 것

ERP 충전소 어음 관리

어음은 일정한 기일에 일정한 금액의 지급을 약속하
법률상: 약속어음, 환어음
거나 제3자에게 그 지급을 위탁하는 유가 증권을 말한
다. 어음의 종류에는 약속어음, 환어음 등이 있다. 어음 어음의 분류 회계상: 받을어음, 지급어음
은 권리가 증권에 구체화되어 있으므로 기업은 어음을
형태별: 상업 어음, 금융 어음(융통 어음)
효율적으로 관리해야 한다.

① 약속어음: 어음의 발행인(채무자)이 어음의 수취인(채권자)에
게 약정한 기일과 장소에서 어음상에 기재된 금액을 지급할 것을 약속한 증서
② 환어음: 어음의 발행인이 지명인(지급인=채무자)에게 약정한 기일과 장소에서 어음상에 기재된 금액을 어음의 수취인(소지인=
채권자)에게 지급해 주도록 의뢰한 증서
③ 어음의 배서
•‌‌어음의 추심 위임 배서:‌만기일에‌소지하고‌있는‌어음‌대금을‌회수하기‌위하여‌어음‌뒷면에‌배서하여‌거래‌은행에‌추심‌의
뢰하는‌것
•‌‌어음의 배서 양도:‌상품‌매입‌대금이나‌외상‌매입금‌등을‌지급하기‌위하여‌소지하고‌있던‌어음을‌만기일‌이전에‌어음‌뒷면
에‌기명‌날인하여‌어음상의‌채권을‌타인에게‌양도하는‌것
•‌‌어음 할인:‌기업이‌자금을‌융통할‌목적으로‌소지하고‌있는‌어음을‌만기일‌이전에‌금융‌기관‌등에‌배서‌양도하고‌만기일까
지의‌이자(할인료)를‌차감한‌실수금을‌미리‌회수하는‌것

264 Ⅴ. 회계 관리

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