Page 160 고등학교 회계 정보 처리 시스템 교과서

 세금 계산서 발행

세금 계산서는 일반 과세자가 재화 또는 용역을 공급하는 시점에서 발급하는 것이 ■ 질문 있어요

원칙이다. 그러나 공급 시기 전에 대가를 수령한 경우나 세금 계산서 발급 후 7일 Q: 다음 달 10일까지 발급하는 경
우 10일이 토요일이나 공휴일인
이내에 대가를 수령하는 경우 선세금 계산서를 발급할 수 있다. 경우 어떻게 해야 하나요?
A: 10일이 토요일이나 공휴일인 경
또 아래와 같은 경우는 재화 또는 용역이 속하는 달의 다음 달 10일까지 세금 우 다음 날까지 발급이 가능합
니다.
계산서를 발급할 수 있다.

공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급 가능한 경우

① 거래처별로 1역월 공급 가액을 합계하여 해당 월의 말일을 작성 연월일로 하여 세금 계산서를 1역월
발급하는 경우 1일~말일까지
② 거래처별로 1역월 이내에서 거래 관행상 정해진 기간의 공급 가액을 합계하여 그 기간의 종료
일자를 작성 연월일로 하여 세금 계산서를 발급하는 경우
③ 관계 증명 서류 등으로 실제 거래 사실이 확인되는 경우로 해당 거래 일자를 작성 연월일로 하여
세금 계산서를 발급하는 경우

 전자 세금 계산서

전자 세금 계산서는 전자적 방법에 의해 세금 계산서를 발급하는 것을 말하며, 회계 TIP
국세청에 전송해야 한다. 모든 법인 사업자와 전자 세금 계산서 의무 발급 개인 사 전자 세금 계산서 발급 명세
세금 계산서의 필요적 기재 사항을
업자는 전자 세금 계산서를 발급해야 한다. 전자 세금 계산서 발급 방법은 다음과 말한다.
같다.
■ 질문 있어요

전자 세금 계산서 발급 방법 Q: 전자 세금 계산서는 의무적으로
발급해야 하나요?
① 전사적 기업 자원 관리 설비(ERP)를 이용 A: 법인 사업자와 개인 사업자 중
직전 연도 사업장별 재화 및 용
② 전자 세금 계산서 발급 의무를 대행하는 사업자(ASP)의 전자 세금 계산서 발급 시스템 이용 역의 공급 가액 합계액이 3억 원
이상인 개인 사업자는 전자 세
영세업자나 인터넷을 사용하지 못하는 사업자는 매출자가 국세청 ARS을 통해 금 계산서를 발급해야 합니다.
발급하거나, 거래 관련 증빙 서류를 가지고 세무서를 방문하여 발급 신청을 하면

발급받을 수 있다.

(1) 전자 세금 계산서 발급 시기 및 전송 시한

전자 세금 계산서도 일반 세금 계산서와 마찬가지로 재화와 용역을 공급하는 시
점이 발급 시기이다. 다만, 전자 세금 계산서는 발급 후 즉시 국세청에 전송하는

것이 원칙이고, 발급 후 다음 날까지는 국세청에 전송해야 한다. 또한 전자 세금
계산서를 ERP 또는 ASP를 활용하여 발급한 경우는 전자 서명일이 발급일이며,

국세청 전송이 반드시 필요하다.

158 Ⅳ. 부가가치세의 회계 정보 처리

회계정보-3차제출본.indb 158 2017-09-06 오후 5:39:01